2022年3月2日，國(guó)務(wù)院國(guó)資委印發(fā)《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《意見(jiàn)》”），提出建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的“455”框架：即四個(gè)變革、五項(xiàng)職能和五大體系，強(qiáng)調(diào)通過(guò)10-15年左右的努力，使絕大多數(shù)中央企業(yè)建成與世界一流企業(yè)相適應(yīng)的世界一流財(cái)務(wù)管理體系，一批中央企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平位居世界前列。

 

一時(shí)間，構(gòu)建世界一流財(cái)務(wù)管理體系成為熱詞。在越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始思考和探索財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的有效路徑之時(shí)，越來(lái)越多的困惑亦甚囂塵上：如何定義世界一流財(cái)務(wù)管理體系？怎樣規(guī)劃世界一流財(cái)務(wù)管理體系的構(gòu)建路徑？構(gòu)建世界一流財(cái)務(wù)管理體系應(yīng)從何處切入？財(cái)務(wù)如何實(shí)現(xiàn)數(shù)字化、信息化、自動(dòng)化、智能化的協(xié)同發(fā)展？企業(yè)應(yīng)推動(dòng)哪些數(shù)字技術(shù)與財(cái)務(wù)管理的融合？世界一流財(cái)務(wù)管理應(yīng)在哪些關(guān)鍵場(chǎng)景中展現(xiàn)價(jià)值？

 

元年研究院基于對(duì)《意見(jiàn)》的深度解讀，結(jié)合我們對(duì)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的理解及數(shù)十家央企的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)為企業(yè)構(gòu)建世界一流財(cái)務(wù)管理體系應(yīng)以財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型為核心展開(kāi)，并提出實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的“五六七”行動(dòng)框架，力圖勾勒出構(gòu)建世界一流企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的全景路線(xiàn)圖。

 

創(chuàng)建世界一流財(cái)務(wù)體系的核心是推動(dòng)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型

 

放眼全球，盡管不同行業(yè)、不同企業(yè)的財(cái)務(wù)組織有各自不同的管理特點(diǎn)和運(yùn)作方式，但創(chuàng)造價(jià)值與融合協(xié)同已成為先進(jìn)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理體系的重要期待。

 

對(duì)于什么是世界一流財(cái)務(wù)管理體系，《意見(jiàn)》中用“三個(gè)更”和“12字標(biāo)準(zhǔn)”進(jìn)行了概括：更好統(tǒng)籌發(fā)展和安全，更加注重質(zhì)量和效率，更加突出“支撐戰(zhàn)略、支持決策、服務(wù)業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價(jià)值、防控風(fēng)險(xiǎn)”功能作用，以“規(guī)范、精益、集約、穩(wěn)健、高效、智慧”12字為標(biāo)準(zhǔn)。《意見(jiàn)》還提出：企業(yè)要“以數(shù)字技術(shù)與財(cái)務(wù)管理深度融合為抓手，固根基、強(qiáng)職能、優(yōu)保障，加快構(gòu)建世界一流財(cái)務(wù)管理體系”?？梢?jiàn)，數(shù)字技術(shù)是構(gòu)建世界一流財(cái)務(wù)管理體系的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)力量。

 

在數(shù)字化智能時(shí)代，構(gòu)建世界一流財(cái)務(wù)管理體系的核心就是基于數(shù)字技術(shù)，推動(dòng)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)字化。

 

一方面，世界一流財(cái)務(wù)管理體系與財(cái)務(wù)數(shù)字化的核心目標(biāo)一致。面對(duì)不確定的環(huán)境及愈加復(fù)雜的競(jìng)爭(zhēng)壓力，企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展最重要的能力是戰(zhàn)略選擇能力與戰(zhàn)略執(zhí)行能力，數(shù)字化轉(zhuǎn)型是企業(yè)提升競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的重要推手。在數(shù)字化時(shí)代，依托數(shù)據(jù)、場(chǎng)景和算法發(fā)掘業(yè)務(wù)本質(zhì)邏輯、依據(jù)業(yè)務(wù)洞見(jiàn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和決策，對(duì)財(cái)務(wù)賦能業(yè)務(wù)提出更高要求。作為企業(yè)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)的重要途徑，財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的核心目標(biāo)是以“數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)”為主線(xiàn)，基于業(yè)財(cái)融合和深入場(chǎng)景兩大原則推動(dòng)轉(zhuǎn)型，構(gòu)建“價(jià)值創(chuàng)造型”財(cái)務(wù)，即基于數(shù)字技術(shù)的融合應(yīng)用，使財(cái)務(wù)在基礎(chǔ)交易核算職能的基礎(chǔ)上，擴(kuò)展支撐戰(zhàn)略、輔助決策、賦能業(yè)務(wù)、防控風(fēng)險(xiǎn)、精益管理、卓越運(yùn)營(yíng)、提質(zhì)增效、合規(guī)監(jiān)管等職能，推動(dòng)乃至引領(lǐng)企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造職能。而世界一流財(cái)務(wù)管理強(qiáng)調(diào)“支撐戰(zhàn)略、支持決策、服務(wù)業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價(jià)值、防控風(fēng)險(xiǎn)”的功能作用，與財(cái)務(wù)數(shù)字化的目標(biāo)相一致。

 

另一方面，財(cái)務(wù)數(shù)字化帶來(lái)四大管理能力提升，契合世界一流財(cái)務(wù)管理體系的“12字標(biāo)準(zhǔn)”。

 

一是記錄價(jià)值，展現(xiàn)全景化記錄能力，重點(diǎn)契合“規(guī)范”、“集約”。財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型塑造業(yè)務(wù)過(guò)程全景化記錄的能力。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)核算僅能事后真實(shí)記錄結(jié)果信息，財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型推動(dòng)業(yè)財(cái)一體化，實(shí)現(xiàn)“事前、事中、事后”流程全景化數(shù)據(jù)記錄，業(yè)財(cái)多視角、全過(guò)程價(jià)值信息留存。

 

二是反映價(jià)值，展現(xiàn)實(shí)時(shí)化洞察能力，重點(diǎn)契合“精益”、“高效”。財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型助力價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)化洞察。系統(tǒng)可以對(duì)業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)捕獲，通過(guò)數(shù)字化控制中心實(shí)時(shí)規(guī)則校驗(yàn)并反饋到財(cái)務(wù)端，通過(guò)數(shù)字化策略中心洞察經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)并反饋到?jīng)Q策端，實(shí)現(xiàn)由“人找數(shù)”到“數(shù)找人”的轉(zhuǎn)變，利用AI技術(shù)主動(dòng)推動(dòng)分析報(bào)告、充分預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)及異常信息，逐步提升財(cái)務(wù)管理中及時(shí)、準(zhǔn)確、高質(zhì)量的監(jiān)督與分析決策能力。

 

三是守護(hù)價(jià)值，展現(xiàn)主動(dòng)性防御能力，重點(diǎn)契合“穩(wěn)健”。財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提升財(cái)務(wù)守護(hù)價(jià)值的能力。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)守護(hù)價(jià)值的職能體現(xiàn)在“事后、人工、被動(dòng)”的風(fēng)險(xiǎn)防控過(guò)程，難以應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境。財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)要素識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警預(yù)判、風(fēng)控模型分析、風(fēng)控策略推薦，構(gòu)建“事前、事中，智能，主動(dòng)”的風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制，全方位守護(hù)企業(yè)價(jià)值。

 

四是創(chuàng)造價(jià)值，展現(xiàn)前瞻性規(guī)劃、模型化決策、全過(guò)程管控能力，重點(diǎn)契合“智慧”。財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型促使財(cái)務(wù)職能重心向價(jià)值創(chuàng)造轉(zhuǎn)移。財(cái)務(wù)人員將更多精力投入企業(yè)的價(jià)值鏈與業(yè)務(wù)循環(huán)拓展高附加值工作，利用數(shù)字化工具前瞻性規(guī)劃、模型化決策、全過(guò)程管控（如市場(chǎng)機(jī)遇洞察、資源配置建議、策略營(yíng)銷(xiāo)支持、稅務(wù)籌劃、精益成本等），構(gòu)建“價(jià)值創(chuàng)造型”財(cái)務(wù)，實(shí)現(xiàn)世界一流財(cái)務(wù)管理。

 

 

圖1：財(cái)務(wù)數(shù)字化帶來(lái)四大能力提升

 

推動(dòng)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的五條路徑

 

采用何種路徑推動(dòng)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，成就一流財(cái)務(wù)管理體系，是困擾眾多企業(yè)的關(guān)鍵問(wèn)題。對(duì)于不同規(guī)模、不同性質(zhì)的企業(yè)，推動(dòng)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的路徑也不盡相同?？傮w來(lái)講，財(cái)務(wù)數(shù)字化有五大切入路徑：分別是從總體規(guī)劃切入、從數(shù)據(jù)治理和數(shù)據(jù)中臺(tái)切入、從決策分析和管理會(huì)計(jì)切入、從財(cái)務(wù)共享和業(yè)財(cái)一體化切入以及從業(yè)務(wù)場(chǎng)景切入。

 

第一，以總體規(guī)劃為切入點(diǎn)，分步實(shí)施

 

作為企業(yè)內(nèi)部的一個(gè)系統(tǒng)性工程，在很多企業(yè)，不同層級(jí)的管理者對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)字化的路徑難以達(dá)成統(tǒng)一。對(duì)此，以總體規(guī)劃為切入點(diǎn)，基于規(guī)劃分步實(shí)施就成為對(duì)眾多企業(yè)而言經(jīng)濟(jì)效益最高的普遍選擇。

 

總體規(guī)劃分步實(shí)施的財(cái)務(wù)數(shù)字化推進(jìn)路徑，上承財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、轉(zhuǎn)型目標(biāo)、管控模式，下啟落地策略、需求管理、實(shí)施運(yùn)維，貫穿戰(zhàn)略解碼、目標(biāo)分析、頂層設(shè)計(jì)、轉(zhuǎn)型方案、產(chǎn)品選型、落地實(shí)施6大階段。咨詢(xún)方案可包括總體藍(lán)圖設(shè)計(jì)、應(yīng)用場(chǎng)景設(shè)計(jì)和技術(shù)應(yīng)用設(shè)計(jì)，覆蓋基于數(shù)字化業(yè)務(wù)場(chǎng)景之上的系統(tǒng)平臺(tái)、業(yè)務(wù)流程規(guī)劃方案，以及組織人員、數(shù)據(jù)治理等必要的轉(zhuǎn)型體系，保障財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、財(cái)務(wù)能力重塑、管理模式創(chuàng)新、先進(jìn)技術(shù)落地。

 

第二，以數(shù)據(jù)治理和數(shù)據(jù)中臺(tái)為切入點(diǎn)，自下而上推進(jìn)

 

財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型需夯實(shí)企業(yè)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，為上層數(shù)字化應(yīng)用提供保障。企業(yè)數(shù)據(jù)治理水平低下通常體現(xiàn)在元數(shù)據(jù)（數(shù)據(jù)來(lái)源去向及責(zé)任界定不明，數(shù)據(jù)屬性及計(jì)算邏輯不清）、主數(shù)據(jù)（名稱(chēng)、維度、分類(lèi)結(jié)構(gòu)等定義不統(tǒng)一或缺失，維護(hù)不規(guī)范或不及時(shí)）、交易數(shù)據(jù)（數(shù)據(jù)一致性、正確性、時(shí)效性、完整性不滿(mǎn)足業(yè)務(wù)或管理需求）三個(gè)層面，進(jìn)而導(dǎo)致數(shù)據(jù)價(jià)值難以挖掘，數(shù)字化應(yīng)用實(shí)施難、廢棄率高、收效甚微，甚至對(duì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略產(chǎn)生質(zhì)疑或?qū)?zhàn)略推進(jìn)喪失信心。因此，企業(yè)通過(guò)業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)治理，搭建數(shù)據(jù)中臺(tái)，集成全域數(shù)據(jù)，貫通企業(yè)所有內(nèi)外部信息，沉淀為企業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)，精細(xì)化數(shù)據(jù)運(yùn)營(yíng)和數(shù)據(jù)管控，進(jìn)而拓展數(shù)據(jù)智能、數(shù)據(jù)服務(wù)場(chǎng)景應(yīng)用，形成企業(yè)數(shù)據(jù)化經(jīng)營(yíng)核心驅(qū)動(dòng)力，是一條可行的路徑。

 

 

圖2：財(cái)務(wù)數(shù)字化的五大切入點(diǎn)

 

第三，從決策分析和管理會(huì)計(jì)切入，自上而下推進(jìn)

 

財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要價(jià)值體現(xiàn)在敏捷響應(yīng)決策層、業(yè)務(wù)側(cè)領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)管理訴求，全面預(yù)算管理與經(jīng)營(yíng)管理報(bào)表體系建設(shè)是恰當(dāng)?shù)那腥朦c(diǎn)。財(cái)務(wù)數(shù)字化建設(shè)可從企業(yè)決策層的管理訴求及外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求出發(fā)，首先實(shí)現(xiàn)決策分析一張屏，經(jīng)營(yíng)管理全域可視，全面預(yù)算統(tǒng)籌資源等效果，使決策層、業(yè)務(wù)側(cè)領(lǐng)導(dǎo)看得見(jiàn)、看的快、看的準(zhǔn)，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)更加敏捷高效。通過(guò)這些頂層管理可視化數(shù)字化帶來(lái)的優(yōu)化需求，在高層領(lǐng)導(dǎo)的支持下，自上而下推進(jìn)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的各項(xiàng)工作，便于統(tǒng)籌規(guī)劃和成本經(jīng)濟(jì)性的平衡，以及獲得企業(yè)各級(jí)各部門(mén)的有力配合。這一切入點(diǎn)較適合國(guó)有企業(yè)和大型民營(yíng)企業(yè)。

 

第四，從財(cái)務(wù)共享和業(yè)財(cái)一體化切入，協(xié)同推進(jìn)

 

財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的核心目標(biāo)之一在于打通數(shù)據(jù)、流程在不同組織間的協(xié)同障礙與不同系統(tǒng)間的信息壁壘，而財(cái)務(wù)共享與業(yè)財(cái)一體化是恰當(dāng)?shù)那腥朦c(diǎn)。結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及發(fā)展階段，行業(yè)特色及業(yè)務(wù)側(cè)重，基于財(cái)務(wù)共享模式下的重新設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)組織架構(gòu)、職能邊界及運(yùn)營(yíng)管理制度，打造戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)、共享財(cái)務(wù)“四維一體”的協(xié)同管理模式，基于業(yè)財(cái)一體化訴求優(yōu)化再造業(yè)務(wù)流程、系統(tǒng)平臺(tái)及會(huì)計(jì)核算體系，兼顧前瞻性和落地性，逐步統(tǒng)一財(cái)務(wù)基礎(chǔ)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，建立組織間、系統(tǒng)間的信息高效傳遞機(jī)制，推動(dòng)數(shù)據(jù)、制度、流程的標(biāo)準(zhǔn)化管理，從而整體加強(qiáng)組織、流程、數(shù)據(jù)、技術(shù)、人才等要素統(tǒng)籌、協(xié)同創(chuàng)新和管理張力，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)高標(biāo)準(zhǔn)起步、高水平設(shè)計(jì)、高質(zhì)量建設(shè)、高效率運(yùn)行。

 

第五，從應(yīng)用場(chǎng)景切入，高效實(shí)施

 

在財(cái)務(wù)數(shù)字化視角下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)可分解為業(yè)務(wù)場(chǎng)景的疊加。立足場(chǎng)景、問(wèn)題導(dǎo)向是數(shù)字化建設(shè)速贏見(jiàn)效的重要手段。一方面，基于場(chǎng)景的財(cái)務(wù)數(shù)字化可以借助低代碼平臺(tái)快速建設(shè)模型工具、靈活響應(yīng)業(yè)務(wù)需求，具備建設(shè)周期短、初始投入低等特點(diǎn)，可根據(jù)場(chǎng)景變化不斷迭代應(yīng)對(duì)，助力企業(yè)高效運(yùn)營(yíng)；另一方面，基于場(chǎng)景的數(shù)字化工具直接下沉至作業(yè)流程中具體的操作環(huán)節(jié)，消除跨流程或流程中跨角色、跨環(huán)節(jié)的銜接障礙，從而能夠針對(duì)部門(mén)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)，以問(wèn)題為導(dǎo)向展開(kāi)場(chǎng)景建模。從而能夠在瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)環(huán)境中，基于不同部門(mén)或者不同業(yè)務(wù)的具體特點(diǎn)進(jìn)行情景模擬和數(shù)據(jù)測(cè)算。這一路徑尤其適合信息化基礎(chǔ)相對(duì)薄弱、數(shù)字化預(yù)算有限的中小規(guī)模企業(yè)。

 

驅(qū)動(dòng)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的六大技術(shù)

 

無(wú)論是創(chuàng)建世界一流企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系，還是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)字化，都離不開(kāi)數(shù)字技術(shù)這一關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)力。《意見(jiàn)》提出，“要主動(dòng)運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、區(qū)塊鏈等新技術(shù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)作為天然數(shù)據(jù)中心的優(yōu)勢(shì)，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理從信息化向數(shù)字化、智能化轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)以核算場(chǎng)景為基礎(chǔ)向業(yè)務(wù)場(chǎng)景為核心轉(zhuǎn)換”。

 

上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院2021年發(fā)布的影響中國(guó)會(huì)計(jì)人員的十大信息技術(shù)包括：財(cái)務(wù)云、電子發(fā)票、會(huì)計(jì)大數(shù)據(jù)分析與處理技術(shù)、電子會(huì)計(jì)檔案、機(jī)器人流程自動(dòng)化（RPA）、新一代ERP、移動(dòng)支付、數(shù)據(jù)中臺(tái)、數(shù)據(jù)挖掘、智能流程自動(dòng)化（IPA）。元年研究院基于對(duì)這十大技術(shù)的梳理，結(jié)合最新的技術(shù)發(fā)展和應(yīng)用趨勢(shì)，提煉出驅(qū)動(dòng)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的六大關(guān)鍵技術(shù)。

 

第一，“云”是基礎(chǔ)設(shè)施

 

“云”是數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代的基礎(chǔ)設(shè)施，它為企業(yè)生產(chǎn)或社會(huì)服務(wù)提供強(qiáng)大的計(jì)算能力。云基礎(chǔ)設(shè)施由計(jì)算資源、網(wǎng)絡(luò)資源和存儲(chǔ)資源三大組件構(gòu)成，融合眾多工具和解決方案，是成功實(shí)現(xiàn)云應(yīng)用部署的重要基礎(chǔ)。如財(cái)務(wù)共享、稅務(wù)共享等企業(yè)系統(tǒng)應(yīng)用通常采用云部署架構(gòu)，皆屬于財(cái)務(wù)數(shù)字化領(lǐng)域的典型案例。面對(duì)企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型進(jìn)程加速，采用靈活的云部署方式，可獲得專(zhuān)業(yè)運(yùn)維、快速部署、資源彈性擴(kuò)展等優(yōu)勢(shì)，同時(shí)解決企業(yè)對(duì)涉及核心數(shù)據(jù)的穩(wěn)態(tài)業(yè)務(wù)的安全、穩(wěn)定性要求及高速發(fā)展、快速變化型業(yè)務(wù)的敏捷性和自適應(yīng)性能力的要求，即滿(mǎn)足企業(yè)雙模IT的適配條件。

 

第二，低代碼開(kāi)發(fā)拉低應(yīng)用開(kāi)發(fā)的門(mén)檻

 

低代碼開(kāi)發(fā)意味著企業(yè)無(wú)需編寫(xiě)代碼或者編寫(xiě)少量代碼，通過(guò)將業(yè)務(wù)需求直接體現(xiàn)在數(shù)據(jù)模型與頁(yè)面邏輯設(shè)計(jì)中，通過(guò)可視化拖拉拽方式就可以快速生成應(yīng)用程序，支持企業(yè)數(shù)字化應(yīng)用根據(jù)業(yè)務(wù)需求快速響應(yīng)，具有開(kāi)發(fā)和部署更快、門(mén)檻更低，運(yùn)維更敏捷，安全性更高等優(yōu)勢(shì)，在財(cái)務(wù)共享、采購(gòu)共享等企業(yè)級(jí)系統(tǒng)平臺(tái)中廣泛應(yīng)用。低代碼開(kāi)發(fā)同時(shí)具有運(yùn)行效率低、開(kāi)發(fā)自由度低等劣勢(shì)，且不具備不可替代性，但面對(duì)愈發(fā)劇烈的市場(chǎng)及業(yè)務(wù)需求變化，低代碼開(kāi)發(fā)應(yīng)用會(huì)更加廣泛。

 

第三，數(shù)據(jù)中臺(tái)為財(cái)務(wù)數(shù)字化提供平臺(tái)工具

 

數(shù)據(jù)中臺(tái)是DT時(shí)代的大背景下，為實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)快（快速）、準(zhǔn)（準(zhǔn)確）、省（低成本）賦能業(yè)務(wù)發(fā)展的目標(biāo)，將企業(yè)的數(shù)據(jù)統(tǒng)一整合起來(lái)，借助大數(shù)據(jù)平臺(tái)完成數(shù)據(jù)的統(tǒng)一加工處理，對(duì)外提供數(shù)據(jù)服務(wù)的一套機(jī)制及應(yīng)用。數(shù)據(jù)中臺(tái)能夠?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)管理帶來(lái)三大改變。一是數(shù)據(jù)中臺(tái)能打通數(shù)據(jù)壁壘，實(shí)現(xiàn)全方位、全過(guò)程、全領(lǐng)域的數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)流動(dòng)與共享。二是企業(yè)能基于數(shù)據(jù)中臺(tái)構(gòu)建數(shù)據(jù)治理體系，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化，將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為有價(jià)值的資產(chǎn)。三是企業(yè)能夠基于數(shù)據(jù)中臺(tái)開(kāi)展數(shù)據(jù)建模和加工，這些數(shù)據(jù)和模型能夠企業(yè)開(kāi)展預(yù)算、成本、績(jī)效等管理會(huì)計(jì)各個(gè)領(lǐng)域的豐富的場(chǎng)景化應(yīng)用提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

 

第四，RPA推動(dòng)財(cái)務(wù)自動(dòng)化的實(shí)現(xiàn)

 

RPA（Robotic Process Automation）即機(jī)器人流程自動(dòng)化，是能夠?qū)⑹止すぷ髯詣?dòng)化的機(jī)器人軟件，代替人工在用戶(hù)界面完成高重復(fù)、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)則明確、大批量的日常事務(wù)操作，在報(bào)表推送、納稅申報(bào)、網(wǎng)銀流水下載等財(cái)務(wù)領(lǐng)域有廣泛應(yīng)用。RPA的優(yōu)勢(shì)在于可快速部署和擴(kuò)展，見(jiàn)效快、成本低，并對(duì)封閉性較高的異構(gòu)系統(tǒng)操作更為適用，但是對(duì)于復(fù)雜業(yè)務(wù)規(guī)則、高性能要求的場(chǎng)景不經(jīng)濟(jì)，可被規(guī)則引擎和API接口替代。

 

第五，多維建模計(jì)算讓財(cái)務(wù)更智能

 

多維建模計(jì)算是為了滿(mǎn)足用戶(hù)從多角度多層次進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢(xún)和分析的需要而建立起來(lái)的基于事實(shí)和維的數(shù)據(jù)庫(kù)模型，實(shí)現(xiàn)OLAP（Online Analytical Processing）。數(shù)據(jù)展示、查詢(xún)和獲取是多維數(shù)據(jù)模型的直接應(yīng)用，各類(lèi)數(shù)據(jù)模型結(jié)合數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)組成數(shù)據(jù)集市開(kāi)放給不同的用戶(hù)群體使用，恰如按需定制的各類(lèi)數(shù)據(jù)商品擺放在集市中供不同的消費(fèi)者進(jìn)行采購(gòu)，開(kāi)發(fā)自由度和需求匹配度大大提升。數(shù)據(jù)模型凝聚財(cái)務(wù)管理理念及經(jīng)營(yíng)決策訴求，是數(shù)據(jù)價(jià)值挖掘的核心手段。

 

第六，人工智能點(diǎn)亮財(cái)務(wù)數(shù)字化未來(lái)

 

人工智能（Artificial Intelligence，AI）是研究、開(kāi)發(fā)用于“模擬、延伸和擴(kuò)展人的智能”的“理論、方法、技術(shù)及應(yīng)用系統(tǒng)”的一門(mén)技術(shù)科學(xué)，包括機(jī)器學(xué)習(xí)、語(yǔ)言圖像識(shí)別、自然語(yǔ)言處理和專(zhuān)家系統(tǒng)等分支。財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中應(yīng)用的AI技術(shù)主要有三類(lèi)：自然語(yǔ)言識(shí)別、知識(shí)圖譜和機(jī)器學(xué)習(xí)。自然語(yǔ)音識(shí)別技術(shù)令系統(tǒng)具備了感知并認(rèn)知自然語(yǔ)言的能力。用戶(hù)可以隨時(shí)隨地、實(shí)時(shí)高效與數(shù)據(jù)進(jìn)行“無(wú)門(mén)檻”交互。知識(shí)圖譜和智能推理技術(shù)令系統(tǒng)可以進(jìn)行自動(dòng)檢索閱讀，并與用戶(hù)進(jìn)行智能問(wèn)答，實(shí)現(xiàn)從人找數(shù)到數(shù)找人的轉(zhuǎn)變。應(yīng)用機(jī)器學(xué)習(xí)，系統(tǒng)可以基于對(duì)業(yè)務(wù)知識(shí)的理解，科學(xué)預(yù)測(cè)、合理控制、智能分析。

 

 

圖3：財(cái)務(wù)數(shù)字化的六大關(guān)鍵技術(shù)

 

實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)字化的七大場(chǎng)景

 

《意見(jiàn)》明確提出了創(chuàng)建一流財(cái)務(wù)管理體系的五項(xiàng)職能（核算報(bào)告、資金管理、成本管控、稅務(wù)管理和資本運(yùn)作）和五大體系（全面預(yù)算管理體系、合規(guī)風(fēng)控體系、財(cái)務(wù)數(shù)智體系、財(cái)務(wù)管理能力評(píng)價(jià)體系、財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍建設(shè)體系）?；趯?duì)上述內(nèi)容的分析和拆解，結(jié)合財(cái)務(wù)管理的具體應(yīng)用場(chǎng)景，元年研究院認(rèn)為站在數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)和價(jià)值創(chuàng)造的角度，推動(dòng)財(cái)務(wù)數(shù)字化的關(guān)鍵在于實(shí)現(xiàn)以下七大關(guān)鍵應(yīng)用場(chǎng)景的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，這七大場(chǎng)景也是創(chuàng)建世界一流財(cái)務(wù)管理體系需要重點(diǎn)關(guān)注的七大著力領(lǐng)域。

 

全面預(yù)算管理：動(dòng)態(tài)、輕量、集約、賦能

 

預(yù)算管理是統(tǒng)領(lǐng)企業(yè)戰(zhàn)略落地的重要手段，預(yù)算的數(shù)字化管理是提升企業(yè)整體數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要起點(diǎn)和突破口，也是財(cái)務(wù)數(shù)字化的重要應(yīng)用場(chǎng)景。完善縱橫貫通的全面預(yù)算管理體系是世界一流財(cái)務(wù)管理體系的重要組成部分。

 

在多變的市場(chǎng)環(huán)境和數(shù)字化時(shí)代，相較傳統(tǒng)預(yù)算，完善縱橫貫通的全面預(yù)算管理體系呈現(xiàn)如下特點(diǎn)：一是預(yù)算定位從管控型向賦能型發(fā)展，從靜態(tài)目標(biāo)管理向動(dòng)態(tài)運(yùn)營(yíng)指導(dǎo)轉(zhuǎn)變。從預(yù)算內(nèi)容來(lái)講，年度預(yù)算模型和滾動(dòng)預(yù)算模型向輕量化轉(zhuǎn)變，從追求預(yù)算體系的整體化到追求經(jīng)營(yíng)預(yù)算的精細(xì)化，預(yù)算控制從“零散型”向“集約型”轉(zhuǎn)變。數(shù)據(jù)、場(chǎng)景、智能成為預(yù)算的主旋律，數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)成為預(yù)算的新主線(xiàn)場(chǎng)景化預(yù)算賦能業(yè)務(wù)發(fā)展，智能預(yù)測(cè)使預(yù)算更有力量。預(yù)算技術(shù)體系從產(chǎn)品化到平臺(tái)化，數(shù)據(jù)中臺(tái)成為重塑預(yù)算的核心，AI技術(shù)成為預(yù)算進(jìn)階的標(biāo)配。

 

成本管理：精益、動(dòng)態(tài)、實(shí)時(shí)、自動(dòng)

 

對(duì)于企業(yè)的成本管理而言，伴隨數(shù)字技術(shù)而來(lái)的最根本的改變就是實(shí)現(xiàn)了“現(xiàn)實(shí)中的萬(wàn)物”和“虛擬的互聯(lián)網(wǎng)”地整合，從而實(shí)現(xiàn)人與物之間的信息的高效、智能的溝通，并給精益化成本管理被企業(yè)更深入地應(yīng)用提供了可能。具體來(lái)說(shuō)：首先，物聯(lián)網(wǎng)能夠?yàn)槌杀竟芾硖峁┘皶r(shí)、完整、可靠的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。其次，物聯(lián)網(wǎng)使得生產(chǎn)成本的計(jì)算線(xiàn)上留痕并且可追溯，也使得生產(chǎn)成本的計(jì)算結(jié)果更科學(xué)、更合理，并且能夠確保財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)確掌握生產(chǎn)線(xiàn)上各作業(yè)環(huán)節(jié)的資源消耗，實(shí)現(xiàn)對(duì)生產(chǎn)成本的動(dòng)態(tài)核算和實(shí)時(shí)管理。最后，物聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)了成本管理工作的自動(dòng)化。從物聯(lián)網(wǎng)獲得的數(shù)據(jù)可以與RPA技術(shù)相結(jié)合，進(jìn)一步延展以實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化流程，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)賦能業(yè)務(wù)以及降本增效。

 

管理報(bào)告與經(jīng)營(yíng)分析；智能化、場(chǎng)景化、業(yè)務(wù)化

 

管理會(huì)計(jì)報(bào)告的本質(zhì)是對(duì)數(shù)據(jù)分析應(yīng)用的結(jié)果進(jìn)行展示。智能技術(shù)的應(yīng)用可以使系統(tǒng)具備智能化、敏捷化的快速建模能力，支持基于智能數(shù)據(jù)研發(fā)開(kāi)展在線(xiàn)數(shù)據(jù)建模、基于智能算法進(jìn)行統(tǒng)一畫(huà)像和構(gòu)建公共數(shù)據(jù)模型。在此基礎(chǔ)上管理會(huì)計(jì)報(bào)告和數(shù)據(jù)分析應(yīng)用將逐步實(shí)現(xiàn)智能化、業(yè)務(wù)化和場(chǎng)景化。

 

數(shù)字化時(shí)代的管理會(huì)計(jì)報(bào)告系統(tǒng)在數(shù)據(jù)展示方面具備多維度、可視化、定制化的鮮明特點(diǎn)。借助后臺(tái)的多維數(shù)據(jù)模型，系統(tǒng)可以為數(shù)據(jù)分析人員提供更靈活的自助數(shù)據(jù)分析功能。分析人員既可以通過(guò)拖拉拽或者點(diǎn)擊等快速操作，在數(shù)據(jù)模型中對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行快速的多維度分析并輸出分析報(bào)告；也可以利用語(yǔ)音或者文字交互，采用類(lèi)搜索引擎的方式向系統(tǒng)提問(wèn)，系統(tǒng)接收問(wèn)題并進(jìn)行整句改寫(xiě)和語(yǔ)義識(shí)別后在后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)中執(zhí)行數(shù)據(jù)檢索，并以適當(dāng)?shù)姆绞较蛱釂?wèn)人員進(jìn)行呈現(xiàn)。

 

合并報(bào)表：合規(guī)、自動(dòng)、敏捷、多維、場(chǎng)景拓寬

 

合并報(bào)表作為向使用者提供集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果的重要參考依據(jù)，不但承載著公司的核心數(shù)據(jù)，還是財(cái)務(wù)管理對(duì)外輸出的窗口，也是對(duì)內(nèi)管理的重要工具。創(chuàng)建世界一流的財(cái)務(wù)管理體系必然首先從關(guān)注合并報(bào)表開(kāi)始，而在財(cái)務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型過(guò)程中，合并報(bào)表往往就成了首先需要取得突破的重要一環(huán)。

 

財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型對(duì)合并報(bào)表出具的準(zhǔn)確與合規(guī)性、自動(dòng)化水平與時(shí)效性、清晰透明與可追溯提出了更高的要求。在數(shù)字化轉(zhuǎn)型的背景下，未來(lái)數(shù)據(jù)需要被更加充分的挖掘和利用，場(chǎng)景將進(jìn)一步拓寬，從主要滿(mǎn)足對(duì)外披露要求到更需要滿(mǎn)足內(nèi)部管理要求，產(chǎn)品部署架構(gòu)以及多元化業(yè)務(wù)需求也更注重敏捷化。

 

財(cái)務(wù)共享：管財(cái)融合、業(yè)財(cái)融合、數(shù)據(jù)賦能

 

作為財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的突破口，財(cái)務(wù)共享中心在世界一流財(cái)務(wù)管理體系中的地位無(wú)可替代。一方面，它能夠助力企業(yè)打通和整合業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的流程和數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)交易透明化、流程自動(dòng)化和數(shù)據(jù)真實(shí)化；另一方面，它能夠支撐管理實(shí)現(xiàn)賦能決策，使企業(yè)能夠從交易源頭實(shí)時(shí)獲取業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)并開(kāi)展數(shù)據(jù)分析，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控和業(yè)務(wù)發(fā)展支撐。隨著新技術(shù)在財(cái)務(wù)領(lǐng)域深入應(yīng)用，企業(yè)的財(cái)務(wù)處理和管理流程逐步實(shí)現(xiàn)智能化、自動(dòng)化。自動(dòng)化使大量人員獲得解放，可以從“事務(wù)性”工作轉(zhuǎn)向“管理型”工作；智能化則為財(cái)務(wù)共享中心開(kāi)展數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)應(yīng)用賦能。財(cái)務(wù)共享中心逐漸從服務(wù)于企業(yè)內(nèi)部基于財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)準(zhǔn)則的流程，擴(kuò)張到服務(wù)于更多的業(yè)務(wù)伙伴，創(chuàng)造業(yè)務(wù)價(jià)值。在數(shù)字化時(shí)代，財(cái)務(wù)共享中心基于對(duì)管理會(huì)計(jì)思想的導(dǎo)入，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的深度融合以及智能技術(shù)的深入應(yīng)用，能夠?qū)崿F(xiàn)職能的大躍遷，不僅具備自動(dòng)化核算能力，推動(dòng)“會(huì)計(jì)無(wú)人工廠(chǎng)”從想象變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，還能開(kāi)展高價(jià)值的財(cái)務(wù)分析、經(jīng)營(yíng)決策、預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)管控等服務(wù)。

 

司庫(kù)管理：高效運(yùn)營(yíng)、智能化風(fēng)控、全品種投融資管理、多維立體可視

 

作為資金管理的升級(jí)，司庫(kù)管理正在由企業(yè)后臺(tái)支撐部門(mén)負(fù)責(zé)資金價(jià)值保護(hù)的角色，逐步升級(jí)為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)或者金融機(jī)構(gòu)內(nèi)負(fù)責(zé)資金價(jià)值創(chuàng)造的職能?，F(xiàn)代企業(yè)司庫(kù)管理的重心和主要任務(wù)已經(jīng)轉(zhuǎn)變?yōu)橐詢(xún)r(jià)值創(chuàng)造為目標(biāo)的資金高效運(yùn)營(yíng)和金融資源統(tǒng)籌，追求專(zhuān)業(yè)化和價(jià)值最大化，為支撐公司業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)目標(biāo)提供必要的資金和信息支持，并能夠從財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，以更加全局乃至全球的視野管理企業(yè)和監(jiān)控企業(yè)現(xiàn)金流。數(shù)字化驅(qū)動(dòng)下，新一代信息技術(shù)不斷成熟，在司庫(kù)管理領(lǐng)域的應(yīng)用場(chǎng)景逐漸拓展，借助OCR、RPA、NLP等替代人工的技術(shù)提升資金高效高質(zhì)量運(yùn)營(yíng)，運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)+、云技術(shù)、大數(shù)據(jù)、AI等智能技術(shù)，實(shí)現(xiàn)前瞻性預(yù)測(cè)分析及監(jiān)控預(yù)警等需求，幫助企業(yè)打造集高效運(yùn)營(yíng)服務(wù)、智能化風(fēng)控、全品種投融資管理、多維立體可視的司庫(kù)管理體系，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。

 

稅務(wù)管理：共享化、一體化、智能化

 

與其他場(chǎng)景主要基于企業(yè)自身需要轉(zhuǎn)型不同，稅務(wù)管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型不僅來(lái)自企業(yè)內(nèi)部的效率和效益需求，更來(lái)自企業(yè)外部的監(jiān)管壓力。隨著金稅四期工程的開(kāi)啟，企業(yè)稅務(wù)管理的重心由“以票算稅”轉(zhuǎn)變?yōu)?ldquo;以數(shù)管稅”，以自動(dòng)化、共享化、智能化為特征的“智慧稅務(wù)數(shù)字化管理”成為數(shù)字化時(shí)代世界一流財(cái)務(wù)管理體系的標(biāo)配，是財(cái)務(wù)全面數(shù)字化轉(zhuǎn)型的必然結(jié)果。

 

自動(dòng)化：立足于企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)全部涉稅業(yè)務(wù)的線(xiàn)上化和自動(dòng)化處理，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，提高整體稅務(wù)籌劃能力，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。

 

共享化：通過(guò)整合企業(yè)內(nèi)外部的資源，實(shí)現(xiàn)內(nèi)通外聯(lián)；通過(guò)網(wǎng)絡(luò)化的平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理從分散到集約的轉(zhuǎn)變，從而達(dá)到稅務(wù)資源配置的帕累托最優(yōu)。

 

智能化：語(yǔ)音識(shí)別、OCR、語(yǔ)義識(shí)別、知識(shí)圖譜等人工智能技術(shù)和云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等技術(shù)相結(jié)合將推動(dòng)稅務(wù)管理模式的創(chuàng)新，大幅度提升企業(yè)的稅務(wù)管理效率，提高企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

 

身處國(guó)企改革浪潮之下，財(cái)務(wù)管理在變革轉(zhuǎn)型過(guò)程中面臨諸多困惑與挑戰(zhàn)。對(duì)不同企業(yè)而言，財(cái)務(wù)數(shù)字化的切入路徑或有不同，技術(shù)融合或有深淺，場(chǎng)景應(yīng)用或有先后，但“世界一流財(cái)務(wù)”都是那個(gè)一致的終點(diǎn)。當(dāng)眾多央國(guó)企爭(zhēng)相踏上這一賽道，我們期待這些走在管理前沿的中國(guó)企業(yè)交出更多有力的中國(guó)答卷。